Écotaxe - Ecotax

Une écotaxe (abréviation de fiscalité écologique ) est une taxe prélevée sur les activités considérées comme nuisibles à l'environnement et destinée à promouvoir des activités respectueuses de l'environnement via des incitations économiques. Une telle politique peut compléter ou éviter le besoin d' approches réglementaires ( commandement et contrôle ). Souvent, une proposition de politique d'écotaxe peut tenter de maintenir les recettes fiscales globales en réduisant proportionnellement d'autres taxes (par exemple, les taxes sur le travail humain et les ressources renouvelables ) ; de telles propositions sont connues sous le nom de virage fiscal vert vers une fiscalité écologique. Les écotaxes corrigent l'échec des marchés libres à tenir compte des impacts environnementaux .

Les écotaxes sont des exemples de taxes pigouviennes , qui sont des taxes qui tentent de faire ressentir aux parties privées impliquées le poids social de leurs actions . Un exemple pourrait être le dividende mondial des ressources proposé par le philosophe Thomas Pogge .

Impôts concernés

Voici des exemples d'impôts qui pourraient être abaissés ou éliminés par un virage fiscal vert :

Des exemples d'écotaxes qui pourraient être mises en place ou augmentées sont

Cadres économiques et stratégies utilisant le transfert fiscal

L'objet d'un virage fiscal vert est souvent de mettre en œuvre une « comptabilité des coûts complets » ou une « comptabilité des coûts réels », en utilisant la politique fiscale pour internaliser les externalités de distorsion du marché, ce qui conduit à une création de richesse durable . Les mesures plus larges requises pour cela sont aussi parfois appelées réforme fiscale écologique , en particulier au Canada , où le gouvernement a généralement utilisé cette terminologie. Dans certains pays, le nom est économie de marché éco-sociale .

Le transfert d'impôt comprend généralement l'équilibrage des niveaux d'imposition afin d'être neutre en termes de recettes pour le gouvernement et de maintenir la progressivité globale . Il comprend également généralement des mesures pour protéger les plus vulnérables, telles que l'augmentation du revenu minimum pour déclarer l'impôt sur le revenu, ou une augmentation des niveaux de pension et d'aide sociale pour compenser l'augmentation des coûts de consommation de carburant.

La théorie économique de base reconnaît l'existence d' externalités et leurs effets négatifs potentiels. Dans la mesure où les taxes vertes corrigent les externalités telles que la pollution, elles correspondent à la théorie économique dominante. Dans la pratique, cependant, il est difficile de fixer le niveau d'imposition correct ou le système de collecte d'impôts nécessaire pour ce faire, et peut conduire à d'autres distorsions ou à des conséquences imprévues .

Les taxes sur la consommation peuvent adopter l' approche de « taxation avec remise » préconisée par Amory Lovins , dans laquelle des frais supplémentaires sur des produits moins durables, tels que les véhicules utilitaires sport, sont mis en commun pour financer des subventions sur des alternatives plus durables, telles que les véhicules électriques hybrides .

Cependant, ils peuvent simplement agir comme des incitations à changer les habitudes et à investir dans de nouveaux véhicules ou appareils plus efficaces ou pour moderniser les bâtiments. De petits changements dans les taux d'imposition des sociétés, par exemple, peuvent changer radicalement le retour sur investissement des projets d' investissement , surtout si les coûts évités de l'utilisation future de combustibles fossiles sont pris en compte.

La même logique s'applique aux grands achats de consommation. Une « hypothèque verte » telle qu'une hypothèque efficace pour la localisation , par exemple, reconnaît que les personnes qui ne conduisent pas de voiture et qui ont un mode de vie généralement économe en énergie paient beaucoup moins par mois que les autres et ont donc plus pour payer une facture hypothécaire plus lourde. Cela justifie de leur prêter beaucoup plus d'argent pour moderniser une maison afin de consommer encore moins d'énergie dans l'ensemble. Le résultat est qu'une banque prélève plus par mois sur le revenu d'un consommateur, car les services publics et les compagnies d'assurance automobile prélèvent moins, et le parc immobilier est amélioré pour utiliser le minimum d'énergie possible avec la technologie actuelle.

Mis à part l'énergie, les réaménagements seront généralement ceux nécessaires pour s'adapter au maximum au télétravail , aux jardins en permaculture (par exemple les toits verts ) et à un mode de vie généralement localisé dans la communauté et non basé sur les déplacements domicile-travail. Le dernier, en particulier, augmente les évaluations de l'état réel non seulement du quartier, mais de toute la région environnante. Les consommateurs qui vivent des modes de vie durables dans des logements améliorés ne seront généralement pas disposés à faire du shopping sans but, par exemple, pour économiser quelques dollars sur leurs achats. Au lieu de cela, ils resteront plus près de chez eux et créeront des emplois dans la livraison d'épicerie et les petits épiciers biologiques, dépensant beaucoup moins d'argent en essence et en frais d'exploitation de voiture, même s'ils paient plus pour la nourriture.

Progressif ou régressif ?

Certaines propositions de virage fiscal vert ont été critiquées comme étant fiscalement régressives (un impôt dont le taux d'imposition moyen diminue à mesure que le revenu du contribuable augmente). Taxer les externalités négatives implique généralement d'exercer un fardeau sur la consommation, et puisque les pauvres consomment plus et épargnent ou investissent moins en tant que part de leurs revenus, de sorte que toute évolution vers des taxes à la consommation peut être régressive. En 2004, des recherches menées par le Policy Studies Institute et la Fondation Joseph Rowntree ont indiqué que des taxes forfaitaires sur les ordures ménagères, l'énergie, l'eau et les transports auraient un impact relativement plus important sur les ménages les plus pauvres.

Cependant, les approches réglementaires conventionnelles peuvent affecter les prix à peu près de la même manière, tout en n'ayant pas le potentiel de recyclage des recettes des écotaxes. De plus, l'évaluation correcte de l'impact distributif de tout transfert fiscal nécessite une analyse des caractéristiques spécifiques de la conception de l'instrument. Par exemple, les recettes fiscales pourraient être redistribuées par habitant dans le cadre d'un régime de revenu de base ; dans ce cas, les plus pauvres gagneraient ce que le citoyen moyen paie en écotaxes, moins leur propre petite contribution (pas de voiture, petit appartement, ...). Cette conception serait très progressive. Alternativement, une écotaxe peut avoir une conception « vitale », dans laquelle des niveaux de consommation modestes sont tarifés relativement bas (voire zéro, dans le cas de l'eau), et des niveaux de consommation plus élevés sont tarifés à un taux plus élevé. En outre, une politique d'écotaxe peut inclure le recyclage des recettes pour réduire ou éliminer toute régressivité ; une augmentation d'une écotaxe pourrait être plus que compensée par une diminution d'une taxe (régressive) sur les salaires ou sur la consommation. Certains partisans prétendent que l'augmentation de l'emploi ou la baisse des coûts des soins de santé bénéficient d'un deuxième avantage à mesure que le marché et la société s'adaptent à la nouvelle politique fiscale (ces affirmations, tout comme l'affirmation « les réductions d'impôt créent des emplois », sont souvent difficiles à prouver ou à réfuter même après la fait).

En outre, la pollution et d'autres formes de dommages environnementaux sont souvent ressenties de manière plus aiguë par les pauvres, qui ne peuvent « se sortir » du fait d'être les récepteurs de la pollution de l'air, de la pollution de l'eau, etc. De telles pertes, bien qu'externalisées , ont de réels impacts sur le bien-être économique. Ainsi, en réduisant les dommages environnementaux, ces instruments ont un effet progressif.

Politiques écotaxes adoptées

Une écotaxe a été promulguée en Allemagne par le biais de trois lois en 1998, 1999 et 2002. La première a introduit une taxe sur l'électricité et le pétrole, à des taux variables en fonction de considérations environnementales ; les sources d'électricité renouvelables n'étaient pas taxées. La seconde a ajusté les taxes pour favoriser les centrales électriques conventionnelles efficaces. Le troisième a augmenté la taxe sur le pétrole. Dans le même temps, les impôts sur le revenu ont été réduits proportionnellement afin que la charge fiscale totale reste constante.

Le gouvernement régional des îles Baléares (alors détenu par une coalition écosocialiste ) a établi une écotaxe en 1999. Les îles Baléares subissent une forte pression humaine du tourisme, qui constitue en même temps la principale source de revenus. La taxe ( 1,00 par personne et par jour) serait payée par les visiteurs séjournant dans les stations touristiques. Cela a été critiqué par l'opposition conservatrice comme contraire aux intérêts commerciaux, et ils ont aboli la taxe en 2003 après avoir repris le gouvernement.

Diverses écotaxes (souvent appelées « taxes de départ ») ont été adoptées par divers États des États-Unis. La Cour suprême des États-Unis a statué dans Commonwealth Edison Co. v. Montana , 453 US 609 (1981), qu'en l'absence de loi fédérale contraire, les États peuvent fixer des écotaxes aussi élevées qu'ils le souhaitent sans violer la clause de commerce ou la clause de suprématie de la Constitution des États-Unis .

Taxes d'enregistrement

Les Pays-Bas, le Portugal, le Canada, l'Espagne et la Finlande ont introduit des différenciations dans leurs taxes d'immatriculation pour encourager les acheteurs de voitures à opter pour les modèles de voitures les plus propres.

Aux Pays-Bas, les nouvelles taxes d'immatriculation, payables lors de la vente d'une voiture à son premier acheteur, peuvent rapporter au propriétaire d'un hybride une remise allant jusqu'à 6 000 € . L'Espagne a réduit les taxes pour les voitures produisant moins de CO 2 (dont certaines seront exonérés), tandis que les plus consommateurs, comme les SUV et les 4x4 ont vu leurs taxes augmenter.

L'Autriche applique depuis plusieurs années une taxe d'immatriculation basée sur la consommation de carburant.

Mise en œuvre mondiale

Royaume-Uni

En 1993, le gouvernement conservateur a introduit le Fuel Price Escalator , avec une augmentation légère mais régulière des taxes sur le carburant, comme proposé par Weizsäcker et Jesinghaus en 1992. Le FPE a été arrêté en 2000, à la suite de protestations à l'échelle nationale ; alors que le carburant était relativement bon marché en 1993, les prix du carburant étaient alors parmi les plus élevés d'Europe. Sous le gouvernement travailliste de 1997-2007 , malgré la promesse contraire de Gordon Brown , les écotaxes en pourcentage des impôts globaux étaient en fait passées de 9,4 % à 7,7 %, selon les calculs des Amis de la Terre .

Dans une proposition de 2006, le secrétaire britannique à l' Environnement de l'époque, David Miliband, a invité le gouvernement à discuter de l'utilisation de diverses taxes vertes pour réduire la pollution liée au changement climatique . Parmi les taxes proposées, qui étaient censées être neutres en termes de revenus, Miliband a déclaré: "Ils ne sont pas fondamentalement là pour augmenter les revenus."

Miliband a fourni des commentaires supplémentaires sur leurs besoins, déclarant : « Le changement de comportement des gens n'est obtenu que par « les forces du marché et les signaux de prix » , et « À mesure que notre compréhension du changement climatique augmente, il est clair que davantage doit être fait. »

Ukraine

Depuis 1999, le gouvernement ukrainien perçoit une taxe écologique, officiellement connue sous le nom de taxe de pollution environnementale ( ukrainien : Збір за забруднення навколишнього природного середовища ), qui est collectée auprès de toutes les entités polluantes, qu'il s'agisse de pollution ponctuelle ou continue si l'acte polluant était légal ou illégal à l'époque.

Inde

Le ministère de l'Environnement et des Forêts du gouvernement indien a demandé à la Madras School of Economics, Chennai, d'entreprendre une étude des taxes sur les intrants et les extrants polluants en 2001. Raja Chelliah, Paul Appasamy, U.Sankar et Rita Pandey (Academic Foundation, 2007 , New Delhi) recommandaient des écotaxes sur le charbon, les automobiles, le chlore, les détergents phosphatés, les pesticides chimiques, les engrais chimiques, les batteries au plomb et les plastiques. Voir Écotaxes sur les intrants et extrants polluants, Academic Foundation, New Delhi,2007. Le ministre des Finances a instauré une taxe sur le charbon au taux de 50 Rs la tonne en 2010.

France

Le gouvernement français a fait part de son intention d'instaurer une nouvelle redevance sur les billets d'avion dans le but de financer des alternatives respectueuses de l'environnement, telles que des infrastructures de transport respectueuses de l'environnement, notamment ferroviaires. La taxe proposée serait comprise entre 1,50 euro (1,7 $) et 18 euros (20 $) et s'appliquerait à la plupart des vols au départ de la France. Le gouvernement français s'attend à ce que la nouvelle taxe rapporte plus de 180 millions d'euros (200 millions de dollars) à partir de 2020.

Voir également

Les références

Liens externes