Loi sur les instruments financiers et les échanges - Financial Instruments and Exchange Act
La loi sur les instruments financiers et les échanges (金融 的 引 法, Kin'yū shōhin torihiki-hō ) , promulguée le 14 juin 2006, est la principale loi codifiant le droit des valeurs mobilières et réglementant les sociétés de valeurs mobilières au Japon.
La loi prévoit:
- Inscription et réglementation des courtiers et de leurs représentants inscrits
- Obligations de divulgation applicables aux entreprises publiques, aux fiducies d'investissement et aux entités similaires
- Règles de l' offre publique d'achat
- Obligations de divulgation applicables aux grands actionnaires des entreprises publiques
- Contrôles internes dans les entreprises publiques; dans ce rôle, la loi est souvent appelée J-SOX , une référence à la loi américaine Sarbanes-Oxley (SOX).
Dispositions J-SOX
Les volets de contrôle interne de la FIEA ont été largement adoptés en réponse à des scandales d'entreprise tels que les épisodes du Fonds Kanebo, Livedoor et Murakami .
Le Comité de contrôle interne du Conseil de la comptabilité d'entreprise de l'Agence japonaise des services financiers a fourni en février 2007 un guide de mise en œuvre final pour l'évaluation de la direction et l'audit des contrôles internes relatifs à l'information financière (CIIF). Le Guide de mise en œuvre fournit des détails aux entreprises japonaises sur la manière de Évaluation par la direction du contrôle interne en matière de rapports financiers conformément à la loi sur les instruments financiers et les changes.
La Financial Instruments and Exchange Act est entrée en vigueur en avril 2008 pour environ 3 800 sociétés cotées au Japon, ainsi que leurs filiales étrangères.
Forrester Research répertorie les défis et différences suivants entre J-SOX et SOX:
- Services professionnels. Le Japon compte moins de 10% du nombre de comptables qualifiés que les États-Unis.
- Indépendance des auditeurs. Alors que le concept d'indépendance des auditeurs existe sur le marché japonais comme aux États-Unis, de nombreux cabinets japonais peuvent et vont s'appuyer sur l'influence et les recommandations de leurs cabinets d'audit.
- L'automatisation de l'audit est essentielle. Compte tenu de l'extrême pénurie d'auditeurs par rapport aux chiffres par habitant aux États-Unis, cette pénurie augmentera l'exigence et la nécessité d'une efficacité des processus dans le processus d'audit interne et les logiciels pouvant prendre en charge ces processus.
- Support de la gouvernance informatique. Dans les orientations de novembre concernant la portée du processus J-SOX, il est clair que les contrôles informatiques sont un point central pour J-SOX
Voir également
- Politique 52-109 - Version canadienne de la loi Sarbanes-Oxley
- Loi de 2002 sur le respect de la promesse d'une économie forte (mesures budgétaires) - spécifiquement pour l'Ontario
- CLERP-9 - Version australienne de l'acte
- Prévention de la perte de données
Les références
Agence des services financiers, gouvernement japonais