Juriste - Forensic accountant

Les juricomptables sont des auditeurs , des comptables et des enquêteurs expérimentés de documents juridiques et financiers qui sont embauchés pour enquêter sur d' éventuels soupçons d' activité frauduleuse au sein d'une entreprise ; ou sont embauchés par une entreprise qui peut simplement vouloir empêcher les activités frauduleuses de se produire. Ils fournissent également des services dans des domaines tels que la comptabilité, les lois antitrust , les dommages, l'analyse, l'évaluation et le conseil général. Les juricomptables ont également été utilisés dans les divorces , les faillites , les réclamations d'assurance, les réclamations pour blessures corporelles , les réclamations frauduleuses, la construction, les audits de redevances et le suivi du terrorisme en enquêtant sur les dossiers financiers. De nombreux juricomptables travaillent en étroite collaboration avec les forces de l'ordre et les avocats lors des enquêtes et apparaissent souvent comme témoins experts lors des procès.

Tâches effectuées

La comptabilité médico-légale ou la comptabilité médico -légale a été utilisée depuis l'époque des anciens Égyptiens, lorsque Pharaon avait des scribes pour son or et d'autres actifs. Ces scribes travaillaient dans les tribunaux de Pharaon et étaient chargés de la prévention et de la détection des fraudes. Leur rôle est resté sensiblement le même jusqu'au tournant du 20e siècle. En tant que comptable, il doit connaître les dernières normes et procédures comptables, maîtriser les nombreux systèmes d'information financière utilisés et être en mesure de formuler des recommandations qui renforceront les contrôles internes. Ils doivent également comprendre les différentes unités monétaires utilisées au niveau international en raison des différents types utilisés dans les comptes ou les entreprises étrangers. En tant qu'auditeur, il doit effectuer des audits financiers réguliers afin d'éviter d'éventuelles situations pouvant conduire à la fraude. En tant qu'avocat, ils doivent connaître les lois et réglementations fédérales et étatiques en vigueur et doivent être en mesure d'approuver ou de réfuter les soupçons de fraude. Ils peuvent également être appelés à être témoins experts dans un procès devant un tribunal, ils doivent donc être capables de bien communiquer et à un niveau compréhensible par des personnes sans connaissances comptables.

En tant qu'enquêteur, ils doivent enquêter et rassembler des preuves à présenter devant un tribunal ; être en mesure d'enquêter sur les plaintes, les allégations et les indices de fraude présumée ; doit être capable de trier, analyser et comparer les données à l'appui d'une enquête ; et doit avoir une relation de travail avec les organismes d'enquête et de poursuite impliqués.

Lorsqu'il agit en tant que témoin expert dans les procédures judiciaires en Cour fédérale aux États-Unis un juricomptable est tenu de donner un témoignage qui est fondé sur des faits suffisants ou les données et produit des principes et des méthodes fiables, et ils sont tenus d'avoir appliqué la principes et méthodes de manière fiable aux faits de la cause. Lorsqu'il agit en tant qu'expert témoin dans une procédure judiciaire au Royaume-Uni, un juricomptable est tenu de donner « une opinion objective et impartiale sur des questions relevant de [leur] expertise ». Pour une comparaison avec les pratiques françaises, voir une étude de « Juricomptables au travail ».

Besoins en informations

Les juricomptables doivent avoir un large accès aux informations concernant l'entreprise qu'ils enquêtent ou qu'ils assistent. Les informations détermineront combien une personne gagne réellement, la valeur d'une entreprise, s'il y a eu une activité frauduleuse, qui a commis la fraude, toutes les personnes impliquées, combien a été retiré de l'entreprise, où l'argent est allé et combien peut être rétabli. Certains des besoins d'information évidents comprennent les états financiers, les relevés bancaires, les relevés de crédit et les ordinateurs. Certains des besoins d'informations les moins évidents concernent les carnets d'adresses, les e-mails, les numéros de téléphone, les feuilles de calcul, les mémos électroniques, etc.

Enquête/Audit médico-légal

Les juricomptables doivent progresser pleinement pour devenir des enquêteurs ou des auditeurs médico-légaux complets capables de gérer tout type de situation nécessitant des compétences financières ou numériques. De nos jours, les criminels en col blanc sont de haute technologie dans la mesure où ils utilisent des ordinateurs pour frauder et perpétrer des crimes financiers d'une manière telle qu'un juricomptable traditionnel ne peut pas être en mesure de retracer. Parfois, l'enquête implique la recherche d'e-mails pour déterminer l'intention d'un élément qui doit exister pour qu'une personne soit reconnue coupable de fraude. Les professionnels certifiés des enquêtes judiciaires ont une telle formation. Ils sont en partie juricomptables et en partie experts en criminalistique numérique.

États financiers

Les états financiers sont très importants pour les juricomptables car ils doivent analyser les informations fournies sur les états et comparer ces informations à d'autres sources. Le bilan, le compte de résultat, l'état des capitaux propres et l'état des flux de trésorerie sont les quatre états financiers les plus importants examinés par les juricomptables ; cependant, ils examinent également les plans d'affaires et les informations fournies dans les notes de bas de page.

Le bilan montre la situation financière d'une entreprise à un moment donné. Il répertorie les actifs, les passifs et les capitaux propres de l'entreprise tout en indiquant les ressources de l'entreprise. Le compte de résultat montre les résultats des opérations de l'entreprise au cours d'une période de temps, les revenus moins les dépenses pour une période donnée se terminant à une date spécifiée. L'état des capitaux propres, également appelé état des bénéfices non répartis ou état des capitaux propres, rapproche les bénéfices non répartis de début et de fin de la période, en utilisant des informations telles que le résultat net des autres états financiers. L'état des flux de trésorerie répertorie les sources et les utilisations de la trésorerie et les divise en activités d'exploitation, d'investissement et de financement. J-score est l'un des outils d'identification des fraudes en juricomptabilité. Ce score a été calculé par Mayur Joshi en 2011. Ils évaluent la capacité de l'entreprise à payer ses factures tout en indiquant s'il y a suffisamment de liquidités pour les opérations de routine. Certains autres documents financiers qui doivent être examinés comprennent le journal général, le grand livre, le journal des ventes, le journal des achats, le journal des encaissements et le journal des décaissements.

Même si les juricomptables doivent analyser et comparer les états financiers, la plupart des cas d'activités frauduleuses ne seront pas évidents. La plupart des activités frauduleuses seront cachées et manipulées au point que les juricomptables devront creuser profondément dans l'entreprise.

relevés bancaires

Des relevés bancaires sont également nécessaires pour enquêter sur une entreprise. Les relevés bancaires personnels du propriétaire sont nécessaires ainsi que les relevés bancaires de l'entreprise. Si c'est l'entreprise qui a souhaité que l'enquête soit menée, elle soupçonne très probablement un employé. Par conséquent, les relevés bancaires de la personne faisant l'objet de l'enquête seraient nécessaires. Ils montreront combien d'argent entre et sort de l'entreprise. Ils indiqueront également où va l'argent et d'où il vient, qui sont les clients et si de l'argent a été transféré à des comptables étrangers.

Encore une fois, si le propriétaire de l'entreprise menait des activités frauduleuses, les écarts ne seraient pas évidents; le propriétaire aurait très probablement des comptables étrangers sans aucune trace d'eux. Si la preuve d'un compte étranger peut être trouvée, il peut également y avoir des preuves de ce que l'individu a acheté avec ce compte, quand il a été ouvert, combien a été déposé, et s'il y a une raison valable pour que l'individu ait un compte compte étranger ouvert. Si l'entreprise est basée à l'étranger, cela seul est une raison suffisante pour avoir un compte à l'étranger. Cependant, s'il s'agit du compte personnel d'un individu et que celui-ci le nomme sous un nom différent (nom de jeune fille de la mère décédée il y a 10 ans), il y a suffisamment de raisons de croire que l'individu essaie de cacher quelque chose.

Relevés de crédit

Les relevés de crédit peuvent prouver que les relevés bancaires ne le peuvent pas, mais encore une fois, les preuves ne seront pas bien visibles. Les juricomptables doivent vérifier s'il y a eu des achats importants qui ne correspondent pas au revenu de l'individu, par exemple, un nouveau véhicule. Les relevés de crédit peuvent également révéler que la personne a pris plusieurs vacances exotiques au cours des dernières années qui sont hors de ses moyens.

Éducation

Une personne dans ce domaine doit avoir au moins 2 ans d'expérience en audit ou en comptabilité et un baccalauréat en comptabilité ou dans un domaine connexe. Certains juricomptables sont des professionnels agréés en juricomptabilité (CFAP), des professionnels agréés en enquête judiciaire (CFIP), des experts-comptables agréés (CPA), des comptables agréés (CA), des comptables en management agréés ou des comptables professionnels agréés (CMA/CPA), des examinateurs agréés en matière de fraude ( CFE), Certified in Financial Forensics (CFF), Certified Forensic Accountant (CRFAC), Certified Valuation Analysts (CVA), Investigative & Forensic Accountants (IFA) ou Chartered Certified Forensic Accountants (CCFA). Certains ont d'autres certifications professionnelles.

Professionnel certifié en enquête judiciaire (CFIP)

Le programme Certified Forensic Investigation Professional pour les connaissances et les compétences des enquêteurs potentiels en matière de compétences professionnelles en matière d'enquêtes judiciaires dans divers sujets comprend :

  1. Criminologie et psychologie
  2. Principes et pratique de la comptabilité
  3. Forensique informatique et numérique
  4. Audit de fraude et juricomptabilité
  5. Enquêtes criminelles
  6. Études sur la fraude et la corruption
  7. Loi sur les enquêtes
  8. Comptabilité d'enquête

Les professionnels certifiés des enquêtes médico-légales possèdent les compétences suivantes :

  1. Prévention et détection de la fraude
  2. Enquête médico-légale
  3. Enquête criminelle
  4. Conception et mise en œuvre de contrôles préventifs
  5. Médecine légale numérique
  6. Juricomptabilité
  7. Traçage des avoirs dans les affaires de divorce, de faillite et de blanchiment d'argent et
  8. Témoignage d'experts

Qualifications d'entrée de base :

  1. Un baccalauréat plus
  2. 3 ans d'expérience dans les domaines de la finance, de l'audit, des enquêtes, de la comptabilité, de la sécurité et de l'application de la loi, de la criminalistique numérique ou de la cybersécurité ou
  3. Diplôme d'études secondaires avec plus de 5 ans d'expérience dans la finance, l'audit, les enquêtes, la comptabilité, la sécurité et l'application de la loi, la criminalistique numérique ou la cybersécurité. Ceux qui ont des certifications telles que CPA, ACCA, CA, CFE ou une qualification professionnelle équivalente avec plus de 8 ans d'expérience dans l'audit ou l'enquête peuvent devenir entièrement certifiés via le processus de droits acquis.

Le titre CFIP a été utilisé pour la première fois en 2012.

Juriste certifié (CRFAC)

Le processus d'accréditation des experts-comptables agréés proposé par l' American Board of Forensic Accounting est utilisé pour évaluer les connaissances et les compétences des experts-comptables agréés (CPA) dans les services professionnels de juricomptabilité dans une multitude de domaines.

Les juricomptables peuvent être impliqués à la fois dans le soutien au contentieux (fournir une assistance sur un cas donné, principalement lié au calcul ou à l'estimation des dommages économiques et des questions connexes) et à la comptabilité d'enquête (recherche d'activités illégales).

Le CRFAC couvre la vaste base de connaissances en juricomptabilité. Le titre CRFAC a été utilisé pour la première fois en 1993. L'American Board of Forensic Accounting propose de nombreux programmes. Pour un apprentissage efficace, les professionnels auront besoin d'une formation spécialisée dans les pratiques de juricomptabilité. L'American Board of Forensic Accounting propose le "Forensic Accounting Review".

Professionnels certifiés en juricomptabilité (CFAP)

L'Association of Certified Forensic Accounting Professionals offre la licence de Certified Forensic Accounting Professional (CFAP) aux auditeurs, enquêteurs, professionnels de la sécurité de l'information et comptables. Les étudiants doivent réussir les examens de base et les professionnels peuvent se présenter à l'examen final du CFAP.

Examinateur de fraude certifié (CFE)

L'Association of Certified Fraud Examiners offre le titre de Certified Fraud Examiner (CFE) aux membres impliqués dans la prévention, la dissuasion, la détection et l'enquête de la fraude. L'éligibilité des candidats est basée sur un système de points (représentant une combinaison d'éducation formelle, de certifications professionnelles et d'expérience de travail pertinente) et un minimum de deux ans d'expérience professionnelle en matière de lutte contre la fraude. Pour obtenir le titre CFE, les candidats doivent réussir un examen en quatre parties et se conformer à un code de déontologie professionnelle.

Les termes juricomptabilité et examen de fraude sont souvent utilisés de manière interchangeable, mais ils ne sont pas la même discipline. La juricomptabilité se concentre sur le soutien aux litiges et couvre à la fois les situations de fraude et de non-fraude (p. L'examen de la fraude porte exclusivement sur les questions liées à la fraude et englobe la prévention, la dissuasion, la détection et l'enquête sur la fraude.

Le titre CFE est reconnu par des organisations partenaires menant la lutte mondiale contre la fraude et comprenant, entre autres, le Federal Bureau of Investigation, la Securities and Exchange Commission, l'Internal Revenue Service, la Police provinciale de l'Ontario, la police de la ville de London et la ville du Bureau du vérificateur général de Toronto.

Certifié en criminalistique financière (CFF)

L' American Institute of Certified Public Accountants a un diplôme d'expertise en la matière pour les juricomptables. Le titre est certifié en criminalistique financière ("CFF"). « Le titre CFF est accordé exclusivement aux CPA qui font preuve d'une expertise considérable en juricomptabilité grâce à leurs connaissances, leurs compétences et leur expérience. Le CFF englobe les compétences fondamentales et spécialisées en juricomptabilité que les praticiens CPA appliquent dans divers domaines de service, notamment : la faillite et l'insolvabilité ; analyse médico-légale informatique ; droit de la famille ; évaluations ; prévention, détection et réponse à la fraude ; fausses déclarations dans les états financiers ; et calculs des dommages économiques."

Le salaire moyen d'un juricomptable aux États-Unis est d'environ 74 000,00 $. Un juricomptable à New York pourrait gagner jusqu'à 102 655,00 $, tandis qu'un juricomptable à Orlando ne gagne généralement que 56 071,00 $.

Les juricomptables doivent être capables de travailler de manière autonome et de voyager au moins 10 à 15 % du temps. Certains juricomptables agissant en tant que consultants ne sont pas rémunérés et sont plutôt engagés pour effectuer une tâche spécifique pour une entreprise. Une décision est prise entre l'organisation et le comptable sur ce qui doit être payé si le travail est fait dans un laps de temps spécifique et que le comptable est payé à la fin. Ces contrats peuvent aller de quelques milliers à plusieurs millions selon le temps pris et les compétences spécialisées, le cas échéant, nécessaires.

Analyste en évaluation certifié (CVA)

Un analyste certifié en évaluation (CVA) est une désignation délivrée par la National Association of Certified Valuation Analysts (NACVA) aux professionnels de la comptabilité qui ont des connaissances et une expertise des normes d'évaluation des entreprises . Les exigences pour la désignation CVA comprennent la possession d'une licence de CPA active, valide et non révoquée ou la possession d'un diplôme en commerce (c'est-à-dire en gestion, économie, finance, marketing, comptabilité ou autre domaine commercial) et/ou un MBA (maîtrise en administration des affaires ) ou un diplôme supérieur en commerce d'un collège ou d'une université accrédité et au moins deux ans d'expérience à temps plein ou l'équivalent en évaluation d'entreprise et dans des disciplines connexes pour les non-CPA. En plus de ces exigences, les candidats CVA doivent suivre et réussir des cours de formation et des examens spécifiés et terminer une étude de cas ou soumettre un rapport sur la juste valeur marchande réel et aseptisé, préparé au cours des 12 derniers mois, pour examen par les pairs.

Le processus de recertification de la NACVA est conçu pour s'assurer que les titulaires de titres de compétences suivent les changements dans le domaine de l'évaluation en constante évolution et qu'ils continuent d'adhérer aux normes élevées de l'industrie. Une recertification est requise tous les trois ans.

Les CVA sont utilisés pour effectuer des évaluations d'entreprises dans une grande variété de cas. Ceux-ci peuvent inclure des questions liées aux fusions et acquisitions, aux accords d'achat/vente, à la détermination des dommages-intérêts en matière de responsabilité civile, aux actions des actionnaires dissidents, aux différends commerciaux, aux règlements de divorce, à la planification successorale et successorale/de sortie, aux offres publiques initiales, aux différends entre partenaires, les questions de domaine et les défenses contre la fraude et l'incendie criminel impliquant des valeurs d'assurance.

Juriste agréé (CCFA)

Le titre de comptable judiciaire agréé agréé, CCFA, est un titre mondial de juricomptable décerné par l'International Institute of Certified Forensic Accountants, Inc. (IICFA). Pour obtenir le titre CCFA, il faut réussir les trois (3) niveaux des examens de qualification du CCFA et obtenir deux ans après la qualification ou une expérience professionnelle auprès d'un cabinet d'expertise comptable réputé.

Les candidats CCFA doivent être titulaires d'un baccalauréat et réussir les 15 épreuves de l'examen CCFA avec une note de passage de 80 %.

Examen CCFA niveau 1

1.1 Principes de la juricomptabilité

1.2 Principes de l'examen des fraudes

1.3 Criminologie médico-légale et études juridiques

1.4 Enquête sur la criminalité financière

Examen CCFA niveau 2

2.1 Informatique et criminalistique numérique

2.2 Enquête criminelle

2.3 Fraude en entreprise et audit interne

2.4 Corruption et fraude dans le secteur public

2.5 Information financière internationale

2.6 Blanchiment d'argent et financement du terrorisme

Examen CCFA niveau 3

3.1 Comptabilité judiciaire avancée

3.2 Conformité, Éthique et Gouvernance

3.3 Éthique et criminalistique financière

3.4 Droit pénal international

3.5 Audit de fraude et assurance

L'examen CCFA est rigoureux, difficile et crédible. Il faudra une détermination constante pour obtenir la certification CCFA. L'accréditation CCFA est la certification mondiale pour les juricomptables vraiment qualifiés. Les CCFA permettent aux gouvernements et aux entreprises d'économiser des millions de dollars chaque jour grâce aux compétences et aux compétences du CCFA.

Les CCFA sont tenus de se conformer aux dispositions CPE de l'Institut. Pour conserver la désignation CCFA et être en règle, 30 heures CPE par an sont obligatoires.

Les références

Liens externes

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