Déclaration d'impôt (États-Unis) - Tax return (United States)

Les déclarations de revenus aux États-Unis sont des rapports déposés auprès de l' Internal Revenue Service (IRS) ou auprès de l' agence de recouvrement des impôts de l'État ou local ( California Franchise Tax Board , par exemple) contenant des informations utilisées pour calculer l' impôt sur le revenu ou d'autres taxes. Les déclarations de revenus sont généralement préparées à l'aide des formulaires prescrits par l'IRS ou toute autre autorité fiscale applicable.

Retours fédéraux

En vertu de l' Internal Revenue Code, les déclarations peuvent être classées comme des déclarations d'impôt ou des déclarations de renseignements , bien que le terme « déclaration d'impôt » soit parfois utilisé pour décrire les deux types de déclarations au sens large. Les déclarations de revenus, au sens le plus étroit, sont des rapports sur les dettes fiscales et les paiements, comprenant souvent des informations financières utilisées pour calculer la taxe. Un formulaire fiscal fédéral très courant est le formulaire IRS 1040 .

Une déclaration de revenus fournit des informations permettant à l'administration fiscale de vérifier les calculs du contribuable ou de déterminer le montant de l'impôt dû si le contribuable n'est pas tenu de calculer ce montant. En revanche, une déclaration de renseignements est une déclaration d'une personne, telle qu'un tiers, fournissant des informations économiques sur un ou plusieurs contribuables potentiels.

Les déclarations de renseignements sont des rapports utilisés pour transmettre des informations sur les revenus, les reçus ou d'autres questions pouvant affecter les obligations fiscales. Par exemple, les formulaires W-2 et 1099 sont utilisés pour déclarer le montant des revenus qu'un employeur, un entrepreneur indépendant, un courtier ou un autre payeur verse à un contribuable. Une entreprise, un employeur ou une partie qui a versé un revenu (ou, dans quelques cas, un produit qui peut finalement être considéré comme n'étant pas un revenu) à un contribuable est tenu de déposer la déclaration de renseignements applicable directement auprès de l'IRS. Une copie de la déclaration de renseignements est également envoyée directement au bénéficiaire. Ces procédures permettent à l'IRS de s'assurer raisonnablement que les contribuables déclarent correctement leurs revenus.

Déclaration modifiée

Aux États-Unis, les contribuables peuvent déposer une déclaration modifiée auprès de l'Internal Revenue Service pour corriger les erreurs signalées dans une précédente déclaration de revenus. En règle générale, un contribuable n'a pas besoin de produire une déclaration modifiée s'il a des erreurs de calcul, car l'IRS apportera les corrections nécessaires. Pour les particuliers, les déclarations modifiées sont produites à l' aide du formulaire 1040X , Amended US Individual Income Tax Return. Dans certains cas, les contribuables peuvent utiliser le formulaire 1045 , par exemple, pour reporter une perte nette d'exploitation sur une période d'imposition précédente. Le formulaire 1045 est généralement traité beaucoup plus rapidement que le formulaire 1040X.

Impôts fédéraux sur le revenu

Le dépôt des déclarations de revenus fédérales est requis en vertu de 26 USC  § 6011 et 26 USC  § 6012 . Les personnes qui reçoivent plus que le montant minimum légal du revenu brut doivent déposer.

La déclaration de revenus standard des particuliers aux États-Unis est le formulaire 1040. Il existe plusieurs variantes de ce formulaire, telles que le 1040EZ et le 1040A, ainsi que de nombreux formulaires supplémentaires.

Les citoyens et résidents américains qui réalisent un revenu brut supérieur à un montant spécifié (ajusté chaque année en fonction de l'inflation) sont tenus par la loi de produire des déclarations de revenus fédérales (et de payer les impôts sur le revenu restants le cas échéant).

Le revenu brut comprend la plupart des types de revenus, qu'ils proviennent ou non d'entreprises légitimes. Les revenus provenant de la vente de drogues illégales, par exemple, sont imposables. De nombreux criminels, comme Al Capone , sont inculpés non seulement pour leurs crimes non fiscaux, mais aussi pour avoir omis de produire des déclarations de revenus fédérales (et de payer des impôts sur le revenu).

L'IRS a parfois vu des déclarations de « cinquième amendement » de personnes qui déclarent avec précision leur revenu annuel et leur impôt à payer, mais refusent de révéler la source des fonds au motif qu'une telle déclaration aurait tendance à incriminer l'individu.

De nombreux Américains trouvent le processus de remplir les formulaires fiscaux plus onéreux que de payer les impôts eux-mêmes. De nombreuses entreprises proposent des options gratuites et payantes pour réduire le travail fastidieux lié à la préparation de sa déclaration de revenus.

Un contribuable qui trouve une erreur sur une déclaration de revenus individuelle précédemment déposée peut déposer des corrections avec le formulaire 1040X .

Date limite

La date limite annuelle pour déposer sa déclaration de revenus individuelle fédérale est le 15 avril. L'IRS répertorie les scénarios pour lesquels Tax Day ne respecte pas cette date limite standard - Les contribuables peuvent déposer une prolongation lorsque les impôts dus doivent être payés avant le 15 avril mais la déclaration de revenus remplie déposé avant le 15 octobre.

Preuve de dépôt dans les délais

  1. Une déclaration envoyée par la poste à l'IRS est déposée en temps opportun si elle est livrée au plus tard à sa date d'échéance, c'est-à-dire le 15 avril, mais est prolongée jusqu'au 18 avril pour la saison fiscale 2013, qui correspond à l'année civile 2014. Un retour avec un cachet des États-Unis, qui est livré après sa date d'échéance, est considéré comme déposé dans les délais si :
    • la date du cachet de la poste n'est pas postérieure à la date d'échéance ;
    • le retour a été correctement adressé ;
    • le retour a été correctement affranchi.
    La règle de dépôt et d'envoi en temps opportun exige que la déclaration soit timbrée dans le délai de dépôt prescrit. Ainsi, une déclaration individuelle timbrée le 16 avril et reçue le 20 avril est considérée comme déposée le 20 avril.
  2. Un retour livré par un transporteur privé désigné est opportun si le transporteur marque ou enregistre le retour au plus tard à la date d'échéance du retour. L'IRS peut désigner un transporteur privé si le transporteur :
    • est accessible au grand public;
    • est aussi rapide et fiable que le courrier de première classe des États-Unis ;
    • enregistre la date à laquelle le colis lui a été remis pour livraison ;
    • satisfait à d'autres conditions.
    L'IRS a identifié DHL Express, Federal Express et United Parcel Service comme transporteurs désignés.
  3. Un retour livré par d' autres moyens que la poste américaine ou un transporteur privé désigné doit être livré au bureau approprié de l'IRS au plus tard à sa date d'échéance pour être en temps opportun.
  4. Un électroniquement déposé retour avec un cachet électronique en temps opportun est déposée en temps voulu, à condition que la déclaration est produite de la manière prescrite pour les retours électroniques. Un cachet de la poste électronique est un enregistrement de la date et de l'heure, dans le fuseau horaire du contribuable, auxquelles un transmetteur de déclaration électronique autorisé reçoit le document déposé par voie électronique sur son système hôte.

Confidentialité et divulgation publique

Les lois sur les déclarations de revenus interdisent généralement la divulgation de toute information recueillie sur une déclaration de revenus de l'État. De même, le gouvernement fédéral ne peut pas (à certaines exceptions près) divulguer des informations de déclaration de revenus sans l'autorisation du déclarant, et chaque agence fédérale est également limitée dans la façon dont elle peut partager ces informations avec d'autres agences fédérales.

Parfois, le Congrès s'est efforcé d'exiger que les déclarations de revenus soient ouvertes à l'inspection publique. Par exemple, les sénateurs Robert M. La Follette et George W. Norris ont soutenu une telle législation, applicable à la fois aux déclarations des particuliers et des sociétés, et la divulgation publique pour les riches contribuables était requise de 1923 à 1926. Les candidats présidentiels ont parfois volontairement publié leurs déclarations de revenus .

Préparation

TurboTax est le logiciel de préparation d'impôts le plus populaire aux États-Unis, détenant une part de marché de 66,6 % des déclarations auto-préparées en 2018. H&R Block at Home (anciennement TaxCut ) est le deuxième plus populaire avec une part de 14 %. D'autres logiciels d'impôt populaires incluent : TaxACT à 7 %, Tax Hawk (y compris FreeTaxUSA ) à 5,9 %, le logiciel d'impôt gratuit de Credit Karma (maintenant détenu par Intuit /TurboTax) à 1,7 % et TaxSlayer à 1,5 %.

Dans certains pays, l'administration fiscale fournit une déclaration pré-remplie pour rationaliser le processus, mais les États-Unis n'ont pas réussi à adopter ces technologies en 2013 après le lobbying de sociétés de préparation d'impôts comme Intuit . Une réforme similaire a été tentée en vain en Californie, après un projet pilote connu sous le nom de ReadyReturn .

Liste des formes courantes

Voici des exemples de déclarations de revenus fédérales courantes (et, le cas échéant, de déclarations de renseignements) :

Droits de mutation

  • Formulaire 706 , Déclaration d'impôt sur les successions aux États-Unis ;
  • Formulaire 709 , Déclaration fiscale américaine sur les cadeaux (et les transferts de génération) ;

Taxes d'accise légales

  • Formulaire 720 , Déclaration de taxe d'accise fédérale trimestrielle ;
  • Formulaire 2290 , Déclaration de taxe sur l'utilisation des véhicules lourds ;
  • Formulaire 5330 , Déclaration des taxes d'accise liées aux régimes d'avantages sociaux des employés ;

Impôts sur l'emploi (salaire)

  • Formulaire 940 , Déclaration de revenus fédérale annuelle de l'employeur sur le chômage (FUTA) ;
  • Formulaire 941 , Déclaration d'impôt fédérale trimestrielle de l'employeur ;

Impôts sur le revenu

  • Formulaire 1040 , Déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers aux États-Unis ;
  • Formulaire 1040A , Déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis ;
  • Formulaire 1040EZ , Déclaration d'impôt sur le revenu pour les déclarants uniques et conjoints sans personne à charge ;
  • Formulaire 1041 , Déclaration d'impôt sur le revenu des États-Unis pour les successions et les fiducies (pour 1993 et ​​les années précédentes, elle était connue sous le nom de « Déclaration d'impôt sur le revenu fiduciaire des États-Unis »);
  • Formulaire 1065 , US Return of Partnership Income (pour 1999 et les années précédentes, il s'agissait du « US Partnership Return of Income ») (déclaration de renseignements) ;
  • Série de formulaires 1099 (titres divers) (déclaration de renseignements);
  • Formulaire W-2 (déclaration de renseignements);
  • Formulaire 1120 , Déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés des États-Unis ;
  • Formulaire 1120S , Déclaration d' impôt sur le revenu des États - Unis pour une société S ;
  • Formulaire 2290 , Déclaration de taxe sur l'utilisation des véhicules routiers lourds ;

Voir également

Les références